सीधी रेखा मूल्यह्रास: गणना और फॉर्मूला कैसे करें

समय के साथ मूल्य (या मूल्यह्रास) की संपत्ति के नुकसान की गणना करने के लिए सीधी रेखा मूल्यह्रास सबसे सरल तरीका है। यह बहीखाता पद्धति के लिए एक परिसंपत्ति की लागत को कई वर्षों में समान रूप से फैलाने के लिए उपयोग किया जाता है। इसका उपयोग आयकर कटौती की गणना करने के लिए भी किया जा सकता है, लेकिन केवल कुछ परिसंपत्तियों के लिए, जैसे कि गैर-आवासीय संपत्ति, पेटेंट और सॉफ्टवेयर।

यद्यपि यह अपने आप में मूल्यह्रास की गणना करना संभव है, यह बेंच जैसी बहीखाता सेवा का उपयोग करने में भी सहायक हो सकता है। वे आपकी बहीखाता पद्धति को सुव्यवस्थित करने और आपकी कटौती को अधिकतम करने में आपकी सहायता करेंगे। प्रति माह $ 95 से शुरू होने वाले बहीखाते पैकेज के साथ, अपना मुफ्त परामर्श प्राप्त करने के लिए बेंच पर पहुँचें।

सीधी रेखा मूल्यह्रास किसी वस्तु की लागत को उसके उपयोगी जीवन पर समान रूप से फैलाती है। उदाहरण के लिए, यदि आप $ 25,000 के लिए एक मशीन खरीदते हैं जिसका उपयोग आप 5 वर्षों के लिए करेंगे, तो लागत 5,000 डॉलर के रूप में लिखी जाएगी प्रत्येक वर्ष के लिए मशीन का उपयोग किया जाता है। (जब तक कि निस्तारण मूल्य न हो, हम नीचे बताएंगे।)

यह सीधी रेखा के मूल्यह्रास को अन्य तरीकों (जैसे कि डबल डिजिलेंस बैलेंस या वर्षों के अंकों का योग) से अलग बनाता है, जो उच्च लागत को जल्दी रिपोर्ट करते हैं, और बाद के वर्षों में कम। इन तरीकों को आमतौर पर कारों और इलेक्ट्रॉनिक्स जैसी वस्तुओं के लिए पसंद किया जाता है, जो तेज दर से अपना मूल्य खो देते हैं।

सीधी रेखा मूल्यह्रास का मुख्य लाभ यह सरलता है, और यह तथ्य है कि इसका उपयोग आईआरएस के साथ कुछ वस्तुओं को घटाने के लिए किया जा सकता है। हम स्पष्ट रूप से बताएंगे कि अगले मूल्यह्रास का उपयोग कब किया जाए।

दो तरीके हैं सीधी रेखा का उपयोग:

1. कर कटौती प्राप्त करने के लिए

जब आप अपने व्यवसाय के लिए एक निश्चित संपत्ति खरीदते हैं, जैसे कि वाहन, कंप्यूटर या फर्नीचर, तो आप आम तौर पर पहले वर्ष में पूरी लागत नहीं लिख सकते हैं। इसके बजाय, आपको अपने द्वारा उपयोग किए जाने वाले समय-समय पर कटौती को फैलाना होगा।

इसका एक बड़ा अपवाद धारा 179 है, जो आपको एक वर्ष में कुछ परिसंपत्तियों ($ 500,000 डॉलर तक) की पूरी लागत में कटौती करने देता है। हालांकि, यदि आप धारा 179 के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं, या यदि आपकी खरीदारी $ 500,000 से अधिक है, तो आपको वैकल्पिक विधि का उपयोग करने की आवश्यकता होगी।

आईआरएस द्वारा कई वर्षों में संपत्ति में कटौती करने की अनुमति देने वाली विधियों में से एक सीधी रेखा है। हालांकि, अधिकांश समय आप MACRS नामक एक अलग विधि का उपयोग करेंगे। सीधी रेखा पद्धति का उपयोग आमतौर पर केवल सॉफ्टवेयर और कॉपीराइट जैसी अमूर्त संपत्ति के लिए किया जाता है, साथ ही साथ गैर-वास्तविक संपत्ति भी।

2. लेखांकन उद्देश्यों के लिए

आपकी पुस्तकों पर मूल्यह्रास की सूचना भी दी जा सकती है। यदि आप नकद आधार लेखा पद्धति का उपयोग करते हैं, तो आपको लेखांकन उद्देश्यों के लिए अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास करने की आवश्यकता नहीं है (आपको अभी भी अपने कर रिटर्न पर कर उद्देश्यों के लिए परिसंपत्तियों का मूल्यह्रास करना होगा)। हालांकि, यदि आप अपने व्यवसाय के लिए महंगी संपत्ति खरीदते हैं और अपनी किताबों पर मूल्यह्रास दर्ज नहीं करते हैं, तो आपके वित्तीय विवरण सही ढंग से प्रतिबिंबित नहीं कर सकते हैं कि आपका व्यवसाय वास्तव में कितना अच्छा कर रहा है।

यही वजह है कि कई कंपनियां दो सेट किताबें रखती हैं। आपकी कर-समायोजित आधार पुस्तकें आपके कर कटौती की गणना करने के लिए आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली चीज़ों पर आधारित होती हैं, जबकि आपकी पुस्तक-समायोजित आधार पुस्तकें इस बात पर आधारित होती हैं कि आंतरिक या बाह्य उपयोग के लिए क्या संपत्ति है (जैसे कि निवेशकों या उधारदाताओं को आपका लाभ दिखाना)। आप किस संपत्ति के मूल्यह्रास कर रहे हैं, इसके आधार पर, आप अपनी कर कटौती और पुस्तकों दोनों के लिए सीधी रेखा मूल्यह्रास का उपयोग कर सकते हैं। या आप अपने करों और पुस्तकों के लिए विभिन्न मूल्यह्रास विधियों का उपयोग कर सकते हैं। मूल्यह्रास के सभी तरीकों के बारे में अधिक जानने के लिए, हमारे लेख को देखें मूल्यह्रास क्या है और यह कैसे काम करता है?

अधिकांश लोग मूल्यह्रास की गणना करने के लिए परेशान नहीं करेंगे क्योंकि उनके पास एक सीपीए है जो इसकी देखभाल करेगा या एक टैक्स सॉफ्टवेयर प्रोग्राम जैसे टर्बोटैक्स जो इसे करेगा। हालांकि, यह जानना अच्छा है कि गणना कैसे काम करती है। यहाँ सीधी रेखा मूल्यह्रास की गणना के लिए सूत्र है:

वार्षिक मूल्यह्रास व्यय =

(निश्चित संपत्ति का लागत आधार - उबार) / उपयोगी जीवन का अनुमान लगाया

  • परिसंपत्ति का आधार मूल्य - वस्तु की कुल लागत जिसमें कर, शिपिंग आदि शामिल हैं।
  • परिसंपत्ति का अनुमानित मूल्य - एक बार उपयोग करने के बाद आप इसे (यदि कुछ भी) बेचते हैं तो आप इसे कितना बेचेंगे
  • संपत्ति के उपयोगी जीवन का अनुमान लगाया - समय की मात्रा आप इसे आमतौर पर वर्षों में उपयोग करेंगे

यदि आप एक बहीखाता सहायता करना पसंद करते हैं, तो बेंच की जांच करें। उनके अनुभवी छोटे व्यवसाय लेखाकार आपके लिए मूल्यह्रास की गणना करते हैं, आपकी मासिक पुस्तकों का प्रबंधन करते हैं, और कर समय पर आपकी कटौती को अधिकतम करने में आपकी सहायता करते हैं। पैकेज $ 95 प्रति माह से शुरू होते हैं।

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अब इनमें से प्रत्येक में अधिक विस्तार से गोता लगाएँ:

एसेट की लागत आधार

परिसंपत्ति का आधार आम तौर पर उन सभी खर्चों को शामिल किया जाएगा जो आप अपने व्यवसाय में उपयोग के लिए परिसंपत्ति को प्राप्त करने और चलाने के लिए खर्च करते हैं। इसमें शामिल है, लेकिन किसी भी शिपिंग या वितरण लागत, स्थापना शुल्क, बिक्री कर और अन्य अप्रत्यक्ष लागत तक सीमित नहीं है। उदाहरण के लिए, यदि आपने एक मशीन खरीदी और उसे इस्तेमाल करने से पहले किसी को बाहर आने और परीक्षण चलाने के लिए प्राप्त करना था, तो उसे मशीन की लागत के आधार की गणना में भी शामिल किया जाना चाहिए।

किसी परिसंपत्ति के लागत आधार की गणना करने का सूत्र सरल है - बस इन सभी मूल्यों को लें और उन्हें जोड़ें:

किसी संपत्ति का लागत आधार = संपत्ति की लागत + बिक्री कर + शिपिंग और वितरण लागत + स्थापना शुल्क + अन्य लागत

उबार मूल्य

उबार मूल्य अगर आप इसे अपने उपयोगी जीवन के अंत में बेचना चाहते हैं तो अनुमानित राशि कितनी होगी। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास एक कार थी जिसे आप एक नए के लिए व्यापार करना चाहते थे, तो पुरानी कार का मूल्य केली ब्लू बुक मूल्य के आधार पर होगा, जो कि उस कार के लिए डीलर आपको भुगतान करेगा (निस्तारण मूल्य) ।

अनुमानित उपयोगी जीवन

उपयोगी जीवन का अनुमान लगाया उस समय की राशि है जब आप किसी परिसंपत्ति की उम्मीद करते हैं। कभी-कभी कोई संपत्ति आपकी अपेक्षा से अधिक समय तक रह सकती है और दूसरी बार ऐसा नहीं हो सकता है। यह वास्तव में परिसंपत्ति पर पहनने और आंसू पर निर्भर करता है क्योंकि आप इसे वर्षों से उपयोग करते हैं।

आईआरएस ने खरीदी गई व्यावसायिक संपत्ति के प्रकार के आधार पर वसूली अवधि (उपयोगी जीवन) पर एक मार्गदर्शिका प्रदान की है। आईआरएस द्वारा परिभाषित मूल्यह्रास वसूली अवधि की एक संक्षेप तालिका नीचे दी गई है। मैंने नीचे दी गई तालिका में 3, 5 और 7 वर्ष की संपत्ति सूचीबद्ध की है। हालांकि, आप आईआरएस पब 946 में संपत्तियों की पूरी सूची पा सकते हैं।

व्यापार उपकरणों के लिए मूल्यह्रास वसूली अवधि

वसूली की अवधिव्यापार उपकरण के प्रकार
3 साल की संपत्ति2 वर्ष से अधिक पुरानी ट्रैक्टर इकाइयाँ और घोड़े
5 साल की संपत्तिकार, ​​टैक्सी, बस, ट्रक, कंप्यूटर, कार्यालय उपकरण (कंप्यूटर, कैलकुलेटर, कॉपियर), अनुसंधान उपकरण, मवेशी
7 साल की संपत्तिकार्यालय फर्नीचर और फिक्स्चर जैसे डेस्क, फाइलें और तिजोरियां

यह सब एक साथ डालें

एक बार जब आपके पास संपत्ति का अनुमानित आधार, अनुमानित उपयोगी जीवन, और निस्तारण मूल्य होता है, तो सीधी रेखा की प्रशंसा के लिए नीचे दिए गए सूत्र का उपयोग करें:

वार्षिक मूल्यह्रास व्यय =

(निश्चित संपत्ति का लागत आधार - उबार) / उपयोगी जीवन का अनुमान लगाया

उदाहरण: मान लें कि आपने अपने कार्यालय के लिए एक नया कंप्यूटर, एक मॉनिटर और एक डेस्क खरीदा है। नीचे लागत के आधार का एक सारांश (बिक्री कर, शिपिंग, स्थापना और किसी भी अन्य लागत सहित), निस्तारण राशि और आईआरएस तालिका से ली गई उपयोगी जीवन है।

निश्चित संपत्तिमुल्य आधारितउबार मूल्यउपयोगी जीवन (वर्ष)
कंप्यूटर$1200$2005
मॉनिटर$300$05
डेस्क$1000$3007

वार्षिक मूल्यह्रास व्यय =

(निश्चित संपत्ति का लागत आधार - उबार) / उपयोगी जीवन का अनुमान लगाया

कंप्यूटर वार्षिक मूल्यह्रास व्यय गणना:

($ 1200 - $ 200) / 5 = $ 200 प्रति वर्ष

मॉनिटर वार्षिक मूल्यह्रास व्यय गणना:

($ 300 - $ 0) / 5 = $ 60 प्रति वर्ष

डेस्क वार्षिक मूल्यह्रास की गणना:

($ 1000 - $ 300) / 7 = $ 100 प्रति वर्ष

सीधी रेखा मूल्यह्रास का उपयोग करने के कुछ फायदे हैं:

  • इसका उपयोग कर उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है, जो पेटेंट और कॉपीराइट जैसी अमूर्त संपत्ति के लिए कर कटौती की गणना करता है।
  • इसका उपयोग लेखांकन उद्देश्यों के लिए मूल्यह्रास की रिपोर्ट करने के लिए भी किया जा सकता है।
  • गणना करना बहुत सरल है

सीधी रेखा मूल्यह्रास का उपयोग करने के कुछ नुकसान हैं:

  • सीधी रेखा मूल्यह्रास मानती है कि एक संपत्ति अपने उपयोगी जीवन पर समान रूप से मूल्य में गिरावट आएगी। हालांकि, अधिकांश परिसंपत्तियां शुरुआती वर्षों में अपने उपयोगी जीवन का एक बड़ा हिस्सा खो देती हैं। उदाहरण के लिए, कार और कंप्यूटर पहले कुछ वर्षों में अपना मूल्य खो देते हैं। वर्ष के अंकों के दोहरे घटते संतुलन या राशि की जाँच करना सुनिश्चित करें। इन दोनों मूल्यह्रास विधियों से आप पहले के वर्षों में मूल्यह्रास की उच्च राशि और बाद के वर्षों में कम मूल्यह्रास लिख सकेंगे।

सीधी रेखा मूल्यह्रास का उपयोग पेटेंट और कॉपीराइट जैसी अमूर्त संपत्ति के लिए कर कटौती के रूप में किया जा सकता है। कर उद्देश्यों के लिए मूल्यह्रास व्यय की कटौती योग्य राशि का निर्धारण करने के लिए, आपको फॉर्म 4562 को पूरा करना होगा। जैसा कि हमने चर्चा की है, आप अपने करों पर कटौती कर सकते हैं वह राशि जो आपकी पुस्तकों पर खर्च करने के लिए योग्य है, से भिन्न हो सकती है।

आपको मासिक आधार पर मूल्यह्रास व्यय रिकॉर्ड करना चाहिए ताकि आपका लाभ और हानि विवरण और बैलेंस शीट रिपोर्ट अद्यतित रहे। मूल्यह्रास व्यय आपके लाभ और हानि बयान पर कुल खर्चों में वृद्धि करेगा। आपकी बैलेंस शीट में संचित मूल्यह्रास खाता शामिल होगा। संचित मूल्यह्रास खाता आपकी अचल संपत्तियों के समग्र मूल्य को कम करेगा। आप जर्नल प्रविष्टि का उपयोग करके मूल्यह्रास व्यय रिकॉर्ड करेंगे।

QuickBooks ऑनलाइन में, आप आसानी से कुछ ही समय में मूल्यह्रास व्यय रिकॉर्ड करने के लिए एक जर्नल प्रविष्टि बना सकते हैं। उपरोक्त कंप्यूटर उदाहरण के लिए मूल्यह्रास व्यय को रिकॉर्ड करने के लिए, आप निम्नलिखित खातों में डेबिट और क्रेडिट के लिए एक जर्नल प्रविष्टि बनाएंगे:

नामेश्रेय
मूल्यह्रास व्यय$200
संचित मूल्यह्रास$200

अधिकांश व्यावसायिक खर्चों की तरह, आपको उन सभी प्राप्तियों, शीर्षकों और अनुबंधों को रखना होगा जो खरीद की तारीख, आपको सूचीबद्ध स्वामी और प्रत्येक संपत्ति के लिए भुगतान की गई राशि को दर्शाते हैं। इसमें परिसंपत्ति की लागत के आधार (यानी स्थापना, बिक्री कर, शिपिंग, आदि) की गणना के लिए शामिल किसी भी राशि के लिए रसीदें शामिल हैं।

अंतिम लेकिन कम से कम, आपको मूल्यह्रास अनुसूची बनाने की आवश्यकता नहीं होगी। यदि आप QuickBooks का उपयोग करते हैं तो आप आसानी से मूल्यह्रास अनुसूची बना सकते हैं। कैन क्विकबुक हेल्प मी ट्रैक ऑफ डेप्रिसिएशन सेक्शन में, हम आपको दिखाएंगे कि यह कैसे करना है। हालाँकि, अगर आपके पास क्विकबुक नहीं है, तो आपको एक्सेल जैसे स्प्रेडशीट प्रोग्राम का उपयोग करके मूल्यह्रास अनुसूची बनाने की आवश्यकता है। उपयोगी जीवन के आधार पर शेड्यूल सेट करना आसान है। यहाँ एक उदाहरण है कि कैसे मैं 5 साल के उपयोगी जीवन के साथ अचल संपत्तियों के लिए एक कार्यक्रम निर्धारित करूंगा:

मूल्यह्रास अनुसूची: 5-वर्ष की संपत्ति

सेवा में दिनांक डालेंविवरणलागतपुनर्प्राप्ति अवधि (वर्ष)वार्षिक मूल्यह्रास
1/1/2016कंप्यूटर$10005$200
1/1/2016मॉनिटर$3005$60

QuickBooks छोटे व्यवसायों के लिए हमारे अनुशंसित लेखांकन सॉफ्टवेयर है। दुर्भाग्य से यह आपके लिए मूल्यह्रास व्यय की गणना नहीं करेगा। हालाँकि, आप निश्चित परिसंपत्ति सॉफ़्टवेयर खरीद सकते हैं जो आपकी सभी अचल संपत्तियों के लिए मूल्यह्रास को ट्रैक और गणना करने में आपकी मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

QuickBooks के साथ आप क्या कर सकते हैं, यह आपकी सभी निर्धारित परिसंपत्तियों की खरीद को ट्रैक सूची के चार्ट पर सेट करके रखता है। आप खातों की रिपोर्ट का एक चार्ट चला सकते हैं, इसे एक्सेल में निर्यात कर सकते हैं और इसमें अधिकांश जानकारी शामिल होगी जिसे आपको इस लेख में पहले चर्चा की गई मूल्यह्रास अनुसूची बनाने की आवश्यकता है।

QuickBooks में अचल संपत्तियों का ट्रैक रखने के लिए आपको उन्हें खातों के चार्ट पर सेट करना होगा। QuickBooks में अचल संपत्तियों को कैसे सेट किया जाए, इसके बारे में अधिक जानने के लिए, हमारे कैसे देखें वीडियो चार्ट के चार्ट को सेट करें। नीचे एक स्क्रीनशॉट है जो क्विकबुक में एक नया निश्चित खाता सेट करने के लिए आवश्यक जानकारी दिखाता है:

  1. श्रेणी प्रकार:अचल सम्पत्ति
  2. विस्तार प्रकार: को चुनिए प्रकार अचल संपत्ति का (यानी वाहन)।
  3. नाम: अचल संपत्ति का नाम टाइप करें
  4. विवरण: आप नाम फ़ील्ड के समान जानकारी दर्ज कर सकते हैं या इस क्षेत्र में अचल संपत्ति के बारे में कोई अतिरिक्त जानकारी प्रदान कर सकते हैं।
  5. मूल लागत / तिथि के अनुसार: संपत्ति की मूल लागत और खरीद की तारीख को यहां दर्ज किया जाना चाहिए।
  6. मूल्यह्रास / तिथि के अनुसार: कोई भी संचित मूल्यह्रास जो आप पहले ही ले चुके होंगे।
    • सुझाव: आप इस क्षेत्र को केवल तभी पूरा करेंगे जब आपने परिसंपत्ति का मूल्यह्रास शुरू कर दिया हो पूर्व QuickBooks में इसे स्थापित करने के लिए।

एक बार जब आपने QuickBooks में अचल संपत्ति बना ली है, तो आप खातों की रिपोर्ट का एक चार्ट चला सकते हैं और इसे केवल निश्चित संपत्ति दिखाने के लिए फ़िल्टर कर सकते हैं। नीचे केवल निश्चित संपत्ति दिखाने वाले खातों के चार्ट का एक स्नैपशॉट है:

आप इस रिपोर्ट को एक्सेल में निर्यात कर सकते हैं, अतिरिक्त जानकारी जो हमने पहले चर्चा की थी उसे अपने मूल्यह्रास कार्यक्रम में शामिल किया जाना चाहिए और इसे सहेजें।

यदि आप एक नए अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर के लिए बाज़ार में हैं, तो हम छोटे व्यवसायों के लिए क्विकबुक की सलाह देते हैं। हमने एक मुफ़्त क्विकबुक ऑनलाइन पाठ्यक्रम बनाया है जो कुछ ही समय में आपकी पुस्तकों को सेट और प्रबंधित करने में आपकी सहायता करेगा। आपको कैसे करना है, यह दिखाने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश और वीडियो हैं! हमारे कोर्स पर जाने के लिए आप यहां क्लिक कर सकते हैं।

अब तक मुझे आशा है कि आपको इस बात की बेहतर समझ होगी कि सीधी रेखा के मूल्यह्रास की गणना कैसे की जाती है, इसका प्रभाव आपके वित्तीय वक्तव्यों और इस पद्धति का उपयोग करने के कुछ फायदे और नुकसान पर पड़ता है।

यदि कर का समय आपके लिए अधिक जटिल हो रहा है, तो बेंच पर टीम जैसे अनुभवी छोटे व्यवसायी के साथ संपर्क करने में समझदारी हो सकती है। वे सुनिश्चित करते हैं कि आपकी पुस्तकें सभी कानूनी, अद्यतित हैं, और कर समय पर आपकी कटौती को अधिकतम करती हैं। पैकेज सिर्फ $ 95 प्रति माह से शुरू होते हैं।

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